Проводка в 1с 8 2 кредитный овердрафт на выплату зарплаты

Бухучет овердрафта и составление проводок по нему

Проводка в 1с 8 2 кредитный овердрафт на выплату зарплаты

В жизни предприятия случается всякое. Необходимость срочно произвести оплату поставщику, когда на расчетном счете кот наплакал – нередкая ситуация. В такой ситуации на помощь придет овердрафт.

Овердрафт – кредит, который дает банк при недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете. В договоре с компанией банк обычно устанавливает доступную сумму овердрафта. Максимальный лимит рассчитывается исходя из оборотов по счету заемщика. Эта сумма может меняться в зависимости от снижения или роста оборотов по счету компании (ИП).

Давайте разберемся, какие особенности договора нужно учитывать и как ведется бухучет овердрафта. Не забудем и про налоги!

Что такое овердрафт – простыми словами?

Счет с овердрафтом – это расчетный счет с кредитным лимитом. Проводя аналогию с картами физлица, это одновременно и дебетовая, и кредитная карта.

Лимит овердрафта – максимально возможная сумма денежных средств, которую может получить заемщик сверх имеющегося на расчетном счете остатка.

В отличие от привычных кредитов, овердрафт выдается компании или ИП по мере необходимости, заранее на расчетный счет эту сумму получить нельзя. Также сумму по овердрафту нельзя обналичить.

Порядок кредитования расчетного счета регламентирует глава 42 ГК РФ. Возможность предоставления овердрафта предусмотрена ст. 850 ГК РФ.

Условия овердрафта нередко прописываются в договоре на обслуживание банковского счета. Компания может никогда и не воспользоваться кредитом, т.к. возможность пользоваться овердрафтом — это право, а не обязанность. И наоборот: если в договоре с банком изначально нет речи об овердрафте, то при необходимости можно заключить дополнительное соглашение.

Порядок получения и списания овердрафта

Если возникла необходимость рассчитаться с поставщиком в условиях недостатка средств на счете, то банк как бы напрямую зачисляет нужную сумму на счет поставщика. Когда на счет компании-заемщика поступают деньги, банк автоматически погашает задолженность по овердрафту.

За пользование овердрафтом банк ежедневно начисляет проценты. Они списываются со счета автоматически и в банковской выписке вы их обязательно найдете. Если задолженность по овердрафту закрывается в день, когда она образовалась, проценты не начисляются.

Преимущества и недостатки расчетного счета с овердрафтом можно представить в виде таблицы.

Проводки в бухучете по овердрафту

Овердрафт — это, по сути, разновидность краткосрочного кредита. В бухгалтерском учете все краткосрочные займы и кредиты отражаются по счету 66. Правила учета операций установлены ПБУ 15/2008 «Учет расходов пол кредитам и займам» (утв. приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 107н).

За открытие овердрафта банк берет комиссию, вы увидите ее в банковской выписке. На сумму комиссии делается проводка:

Дебет 91 – Кредит 51 — списали комиссию за открытие овердрафта

Также для отражения единовременной комиссии за подключение овердрафта можно составлять проводки с участием счета 76, тогда вместо одной проводки будет две:

Дебет 76-09 – Кредит 51 – банк удержал единовременную комиссию за пользование овердрафтом

Дебет 91-02 – Кредит 76-09 – единовременную комиссию включили в расходы

Операции, связанные с самим овердрафтом, обычно отражают такими проводками:

Дебет 51 — Кредит 66 — банк предоставил овердрафт;

Дебет 60 (70, 76 и др.) — Кредит 51 — организация перечислила оплату контрагенту за счет заемных средств;

Некоторые специалисты считают такие проводки в бухучете по овердрафту неправильными, т.к. фактического зачисления денежных средств на счет организации не происходит, они сразу отправляются со счета банка контрагенту. Поэтому вы можете сделать и прямую проводку:

Дебет 60 – Кредит 66 – оплата поставщику произведена за счет кредитных средств.

Также бухучет овердрафта всегда предусматривает отражение начисленных банком процентов:

Дебет 91-2 — Кредит 66 — начислили проценты за пользование овердрафтом;

Дебет 66 — Кредит 51 — возвратили сумму овердрафта, погашены проценты.

Бухучет овердрафта – альтернативный вариант

Однако некоторые специалисты предлагают использовать для учета овердрафта счет 55 «Специальные счета в банках». Если такой метод учета закреплен в учетной политике, следует делать такие проводки:

Дебет 55 — Кредит 66 — банк предоставил овердрафт;

Дебет 60 (70, 76 и др.) — Кредит 55 — перечислили оплату контрагенту за счет заемных средств банка;

Дебет 91-2 — Кредит 66 — начислили проценты за пользование овердрафтом;

Дебет 66 — Кредит 55 — организация возвратила сумму овердрафта;

Дебет 66 — Кредит 51 — организация погасила проценты.

Эти проводки используются, если на конец дня на счете 51 образуется отрицательный остаток.

Если же использование овердрафта и погашение задолженности по нему происходят в течение одного операционного дня, то бухгалтер отражает текущие платежи в обычном порядке, корреспондируя счет 51 со счетами контрагентов, которым платежи направлены. Т.е. 66 счет использоваться не будет. Это правило действует для обоих вариантов проводок (51 и 55 счет).

Обратите внимание: проценты и комиссии банки, как правило, списывают в безакцептном порядке (проводки Дебет 66 – Кредит 51 или 55). Происходит это в тот момент, когда на счете компании появляется достаточно средств, чтобы полностью погасить все долги.

Правда, при этом банк будет учитывать очередность платежей, прописанную в статье 855 Гражданского кодекса РФ.

То есть сначала будет списана задолженность по исполнительным документам (если таковая есть), долги по зарплате работникам, перед внебюджетными фондами и налоговой.

Списать деньги в счет погашения долга по овердрафту банк сможет лишь после того, как все перечисленные выше требования будут удовлетворены.

Налоговый учет овердрафта

Овердрафт как вид кредита не входит в налоговую базу при расчете налога на прибыль. Поэтому операции по предоставлению овердрафта и его возврату никак не влияют на доходы и расходы организации.

Однако проценты по овердрафту уже будет относиться к внереализационным расходам (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК). К расходам можно отнести всю сумму начисленных процентов, если это не противоречит требованиям, закрепленным в статье 269 НК. Включение в расходы сумм процентов производится ежемесячно.

Налоговый учет овердрафта на УСН происходит аналогично, т.к. среди расходов на «упрощенке» также можно учесть расходы по кредитам.

Пример овердрафта

Теперь бухучет овердрафта разберем на конкретном практическом примере. ООО «Теремок» получило овердрафт, лимит которого составляет 500 000 руб. Единовременная комиссия за открытие овердрафта – 2000 руб. Ставка по кредиту 18% годовых. Остаток на расчетном счете 100 000 руб. Задолженность перед поставщиком 400 000 руб.

Задолженность перед поставщиком погашена 24 июля. Платеж от покупателя в сумме 700 000 руб. получен 8 августа. Посмотрим пример овердрафта с проводками

Дебет 91 — Кредит 51 – на сумму 2000 руб. — списали комиссию за открытие овердрафта (остаток на счете стал 98 000 руб.)

24 июля:

Дебет 51 — Кредит 66-1 – на сумму 302 000 руб. (400 000 – 98 000) — банк предоставил овердрафт

Дебет 60 — Кредит 51 – на сумму 400 000 руб. — перечислили оплату контрагенту за счет собственных и заемных средств

31 июля:

Дебет 91-2 — Кредит 66-2 – на сумму 1042,52 руб. (302 000 * 18% / 365 * 7) — начислили проценты за пользование овердрафтом за июль (нужно отразить и в налоговом учете как внереализационные расходы);

8 августа:

Дебет 51 – Кредит 62 – на сумму 700 000 руб. – получили оплата от покупателя

https://www.youtube.com/watch?v=eXfiKtKvk50

Дебет 66-1 — Кредит 51 – на сумму 302 000 руб. — возвратили сумму овердрафта

Дебет 91-2 — Кредит 66-2 – на сумму 1191,45 руб. (302 000 * 18% / 365 * 8) — начислили проценты за пользование овердрафтом за август (нужно отразить и в налоговом учете как внереализационные расходы);

Дебет 66-2 – Кредит 51 – на сумму 2233,97 руб. — погасили проценты за июль и август

Бухгалтерский учет овердрафта за балансом

Часто рекомендуют для учета сумм овердрафта использовать также забалансовый счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». На этом счете отражают по:

  • дебету: суммы неиспользованных лимитов, установленных договорами, суммы восстановления лимитов при погашении задолженности;
  • кредиту: использование сумм лимитов, списание лимитов при прекращении договора.

Для нашего примера бухгалтерский учет овердрафта за балансом будет выглядеть так:

На дату заключения договора:

Дебет 008 – на сумму 500 000 руб. – учли кредитную линию

24 июля:

Кредит 008 – на сумму 302 000 руб. – списали кредитную линию

8 августа:

Дебет 008 — на сумму 302 000 руб. – восстановили кредитную линию

В качестве контроля правильности произведенных записей выступает следующее равенство:

остаток по счету 008 + остаток по счету 66-1 = лимит овердрафта.

Давайте проверим выполнение равенства на 31 июля для нашего примера:

198 000 (остаток по счету 008) + 302 000 (задолженность по счету 66-1) = 500 000 (лимит овердрафта)

Источник: http://pommp.ru/buhgalterskiy-uchet/kassa-i-raschetnyiy-schet/buhuchet-overdrafta/

Бухгалтерский учёт проводок по овердрафту

Проводка в 1с 8 2 кредитный овердрафт на выплату зарплаты

Банк РФ допускает варианты линий кредита – «лимит выдачи» / «лимит задолженности». Допустим и комбинированный вариант. Условия действия овердрафтов определяются ЦБ РФ согласно Положению номер 54-П.

«Лимит выдачи» и «лимит задолженности»

«Лимит выдачи» — это заключение договора, где условие — накопительная выдача какой-либо суммы денег. Главное среди них — наибольшая задолженность заёмщика.

Кредит с овердрафта не компенсируется отдельным платёжным поручением от заемщика, он просто восполняется с помощью новых денежных поступлений. Соответственно, проводок по возвращении подобных кредитов также не бывает.

Всё делается в обычном платёжном режиме. В течение всех суток каких бы то ни было проводок по «возврату» или «получению» кредита в овердрафтном кредитовании никогда не фиксируется. То, чего в действительности не происходит, и отражаться, без сомнений, не будет.

Отражаться станет лишь то, что отмечается в выписке: закрытие овердрафта по завершению дня, если он был. И в результате банк аннулирует остаток на счёте клиента, им делаются записи в учёте:

На полученную кредитную сумму и идёт начисление процентов.

Средства, которые покрывают недостаток денег на счёте, чтобы выполнять финансовые операции, от таких операций не могут отражаться отдельно, поскольку никак не проявляются, кроме отрицательного баланса на расчётном счёте.

И даже не факт, что и этот отрицательный баланс будет замечен, поскольку за день денежные поступления могут покрыть этот кредит без проблем.

На практике это значит, что когда банком для фирмы открывается овердрафт, то мало что меняется для бухгалтера: им, как обычно, фиксируются текущие платежи с корреспондированием счёта 51 и счетов контрагентов, которым отправляет эти самые платежи.

Овердрафт же лишь каждодневно регулирует остаток долга, т. е. долг гасится на сумму положительного остатка на расчётном счёте (но не более суммы задолженности).

Когда договор предполагает заёмщику наличие и «лимита задолженности» и «лимита выдачи», то внебалансовый учёт суммы неприменённого лимита выдачи денег по подобным договорам производится по вышеописанным правилам.

Но на всё время открытия кредитной линии на внебалансовом счёте находится настоящая величина банковских обязательств по размещению денег для заёмщика

Кредитные проценты, в т. ч. по долгосрочным кредитам по овердрафту тоже согласно приказу Минфина России в 2008 году под номером 107 определяются как текущие расходы по отчётному периоду.

Как учитываются проценты на расчётном счёте исходя из ставки рефинансирования

По стандартным правилам, когда нет долгов, которые давались в ближайшие 3 месяца на подобных условиях, то наибольшая величина процентов, считающихся расходом, рассчитывается так:

  • если обязательство по долгам оформлено в рублях, то она идентична ставке рефинансирования Банка РФ, повышенной в 1.1 раза;
  • и будет 15% — если речь о долгах в зарубежной валюте.

А что же такое эта самая ставка рефинансирования?

Ст. 269 Налогового кодекса России определяет её так:

  • по долгам, не имеющим условий об изменении процентной ставки на всё время их действия — ставка рефинансирования, применявшаяся на момент передачи денег;
  • по остальным долгам — ставка, имеющая место на момент признания процентных расходов.

Важные моменты, налоговый учет

В завершение можно сказать, что попытки определить схему проводок овердрафта (начиная от платы при открытии такового и заканчивая добавкой денег через новые поступления) не слишком-то серьёзно смотрятся.

Текущий овердрафт не должен обставляться проводками хотя бы из-за того, что на это просто-напросто нет оснований, т. е. документов на выдачу средств при образовании овердрафта.

Даётся только выписка в расчётном счёте с уже полученным в конце суток минусовым остатком. Полученный остаток и совпадает с таковым из банковской выписки.

Следует помнить, что платёжные документы оплачивают не со счёта овердрафта, а с банковского клиентского счёта. По стандарту все деньги, которые переходят клиенту на банковский счёт, следует отправлять на погашение овердрафта, но в РФ это правило не всегда строго используется.

Что насчёт налогового учёта овердрафта, то вышеописанные советы по учёту овердрафта и затрат на обслуживание такового не имеют каких-либо осложнений.

Затраты на уплату процентов соответственно 265 статье НК РФ являются внереализационными и нормируются по пункту 1 ст. 269 опять же НК РФ. Порядок же расчёта подобных процентов зависит от учётной политики фирмы.

Источник: https://creditometr.online/fininfo/provodki-po-overdraftu

Что такое овердрафт, как его получить, погасить и отразить в бухгалтерском учете | IT-компания Простые решения

Проводка в 1с 8 2 кредитный овердрафт на выплату зарплаты

Если у компании нет денег на счете, расплатиться с контрагентами можно с помощью овердрафта. Его часто сравнивают с кредитным лимитом по кредитной карте физического лица. Бухгалтеру же важно не ошибиться в учете овердрафта и связанных с ним операций.

В отличие от привычных кредитов, овердрафт выдается компании или ИП по мере необходимости, а сумму по овердрафту нельзя обналичить. Похожая схема действует и для физических лиц — обладателей кредитных карт.

Порядок кредитования расчетного счета регламентирует глава 42 ГК РФ. Возможность предоставления овердрафта предусмотрена ст. 850 ГК РФ.

Условия овердрафта нередко прописываются в договоре на обслуживание банковского счета. Компания может никогда и не воспользоваться кредитом, ведь возможность пользоваться овердрафтом — это право, а не обязанность. И наоборот: если в договоре с банком изначально нет речи об овердрафте, то при необходимости можно заключить дополнительное соглашение.

Порядок получения и гашения овердрафта

В договоре с компанией банк обычно устанавливает доступную сумму овердрафта. Максимальный лимит рассчитывается исходя из оборотов по счету заемщика. Эта сумма может меняться в зависимости от снижения или роста оборотов по счету компании (ИП).

Если возникла необходимость рассчитаться с поставщиком в условиях недостатка средств на счете, то банк как бы напрямую зачисляет нужную сумму на счет поставщика. Когда на счет компании-заемщика поступают деньги, банк автоматически погашает задолженность по овердрафту.

При оплате контрагентам за счет средств овердрафта на конец рабочего дня на расчетном счете образуется отрицательное сальдо. Чтобы убрать минусовый остаток, банк переносит такие суммы на специально открытый лицевой счет по овердрафту.

За пользование овердрафтом банк ежедневно начисляет проценты. Они списываются со счета автоматически. Если задолженность по овердрафту закрывается в день, когда она образовалась, проценты не начисляются.

Пример

Компания впервые воспользовалась овердрафтом для оплаты счета за товары на сумму 20 000 рублей. Других расходных операций в течение дня не было. Вечером этого же дня от покупателя поступили деньги в размере 80 000 рублей. Банк погасил задолженность по овердрафту в сумме 20 000 рублей. Так как задолженность по кредиту погашена до конца рабочего дня, проценты не начисляются.

Бухгалтерский учет овердрафта

Овердрафт — это вид краткосрочного кредита. Все краткосрочные займы и кредиты учитываются на счете 66. Порядок учета кредитных операций закреплен в ПБУ 15/2008 «Учет расходов по кредитам и займам» (утв. приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 107н).

Операции, связанные с овердрафтом, обычно отражают такими проводками:

Дебет 51 Кредит 66 — предоставлен овердрафт;

Дебет 91 Кредит 51 — списана комиссия за открытие овердрафта;

Дебет 60 (70, 76 и др.) Кредит 51 — перечислена оплата контрагенту за счет заемных средств;

Дебет 91-2 Кредит 66 — начислены проценты за пользование овердрафтом;

Дебет 66 Кредит 51 — возвращена сумма овердрафта, погашены проценты.

Однако некоторые специалисты предлагают использовать для учета овердрафта счет 55 «Специальные счета в банках». Если такой метод учета закреплен в учетной политике, следует делать такие проводки:

Дебет 55 Кредит 66 — предоставлен овердрафт;

Дебет 60 (70, 76 и др.) Кредит 55 — перечислена оплата контрагенту за счет заемных средств;

Дебет 91-2 Кредит 66 — начислены проценты за пользование овердрафтом;

Дебет 66 Кредит 55 — возвращена сумма овердрафта;

Дебет 66 Кредит 51 — погашены проценты.

Как вести учет офердрафта

Простым способом ведения учета офердрафта, в том числе и других заёмных средств, является лёгкий облачный сервис Контур.Бухгалтерия.

Он позволяет вести полноценный бухгалтерский, налоговый и кадровый учет, рассчитывать зарплату, больничные и отпускные, формировать и сдавать отчетность через интернет, а также имеет много дополнительных полезных сервисов для бухгалтера и руководителя небольшой компании.

Источник: https://pro126.ru/news/detail/index.php?ID=777

Овердрафт проводки в бухучете

Проводка в 1с 8 2 кредитный овердрафт на выплату зарплаты

Бухгалтерские проводки по овердрафту отличаются от типичных записей по кредитам:

  • учитывается обнуленный отрицательный остаток на конец дня на 66 и 008 счетах;
  • проценты по овердрафту отражаются в составе прочих расходов на 91 счете;
  • при проведении платежей с помощью овердрафта проводок по поступлению и списанию не делают.

В хозяйственной жизни коммерческих организаций случаются моменты, когда необходимо срочно совершить платеж, но на расчетном счете не хватает денег. Займы и кредиты никому не удается получить моментально. Именно в такие моменты предприятия прибегают к овердрафту.

Овердрафт как особая форма кредита

Овердрафт – это форма краткосрочного кредитования, которую своим клиентам предоставляют банки. С прочими кредитами овердрафт схож доходностью, то есть он выдается под процентную годовую ставку. Но есть отличия, которые в корне разнятся с сущностью кредитов:

  • заемщик не видит поступления транша на расчетный счет;
  • не получает выписок для отражения операции в учете;
  • чтобы воспользоваться овердрафтом, не надо просить банк перечислить деньги.

Отличия исходят из сущности формы кредитования. Банк просто дает согласие восполнить расчетный счет заемщика в момент, когда ему будет не хватать денег. То есть предприятию предоставляется определенный лимит на условиях немедленного погашения задолженности.

Примечание от автора! Заемщику не разрешается использовать овердрафт для кредитных выплат прочим заимодателям.

За открытие овердрафта клиент выплачивает определенную сумму, и впоследствии ему не нужно совершать дополнительных действий. Таким образом, бухгалтерские проводки по овердрафту не носят особенного характера.

Пример составления бухгалтерских проводок

Например, ООО «Флора» заключило с банком, в котором осуществляется расчетно-кассовое обслуживание, кредитный договор на овердрафт в размере 650 000 рублей. Банковская ставка в соглашении обозначена в 17%. Клиенту понадобилось срочно расплатиться за электроэнергию, так как поставщик энергоресурсов предупредил об отключении в связи с задолженностью.

Долг предприятия составил 700 000 рублей. На расчетном счету ООО «Флора» находится 550 000 рублей. Бухгалтер предприятия составил платежное поручение на сумму 700 000 рублей, в том числе НДС 18% ‒ 106 779,66 рублей. Для погашения долга недостает:

  • 700 000 – 550 000 = 150 000 руб.

Платежное поручение принесли в банк, которое он оплатил, использовав овердрафтный лимит. В течение дня поступили денежные средства 43 000 руб. от покупателя. Поэтому к концу операционного дня на расчетном счете ООО «Флора» образовался отрицательный остаток:

  • 150 000 – 43 000 = 107 000 руб.

Банк перекрыл отрицательный результат лимитом овердрафта, перенеся задолженность на счет овердрафта. Через пять дней на расчетный счет поступили денежные средства от покупателей, которые позволили полностью погасить использованный лимит.

Бухгалтер компании, получив выписку по движениям на расчетном счете, сделал операции:

  • Дт 60 Кт 51 ‒ погашена задолженность по электроэнергии 700 000 руб.(налог на добавленную стоимость выделяется в назначении платежа).
  • Дт 51 Кт 62 – получены средства от покупателя 43 000 руб.
  • Дт 51 Кт 66.01 – банк обнулил отрицательное сальдо 107 000 руб. на конец дня.
  • Кт 008 – учтен использованный лимит овердрафта 107 000 руб.
  • Дт 91.02 Кт 66.02 – начислены проценты на использованный лимит 249,18 руб. (107 000 * 17% / 365 дней * 5 дней = 249,18 руб.). Проценты начисляются на сумму, которой банк перекрыл отрицательный остаток по счету.
  • Дт 66.02 Кт 51 – банк списал проценты 249,18 руб. в безакцептном порядке.

Примечание от автора! Поскольку бухгалтер не видит поступлений денег от банка на расчетном счете, то не возникает необходимости делать лишние записи в учете.

Где учитываются процентные платежи?

Овердрафт годится не для любых платежей, а только для тех, которые носят текущий характер. Не имеет смысла использовать его в капитальных вложениях, так как это обойдется предприятию слишком дорого. Да и суммы кредита обычно не так велики, чтобы рассчитывать на них в целях пополнения имущественного комплекса.

Проценты, начисляемые на сумму кредита, учитываются в составе текущих затрат. В налоговом учете они будут отнесены к внереализационным расходам. Если предприятие все же решит употребить овердрафт для инвестиционных целей, то проценты необходимо будет включить в стоимость объекта основных средств.

Проводки, которые нужно сделать для отражения процентов в составе прочих расходов:

Пени и штрафы за просроченные платежи по овердрафту также нужно записать в число прочих расходов, воспользовавшись счетом 91.02 «Прочие расходы».

Примечание от автора! В отличие от других видов кредитования, банк не станет дожидаться, пока заемщик вернет ему долги. Он списывает денежные средства для восстановления лимита овердрафта и причитающиеся проценты за пользование сразу при поступлении денег на счет клиента, не спрашивая согласия.

Такой порядок называется безакцептным списанием, и он закреплен Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 27.04.2010 N 09АП-7905/2010-ГК.

Проценты, вложенные в инвестиции, отображаются операцией:

Иные операции в рамках овердрафта

Хотя нет причин для ежедневного проведения операций по предоставлению овердрафта, все же можно за балансом вести контрольный учет использованного лимита. Для этого организациям рекомендовано пользоваться счетом 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». Только отражать на нем нужно исключительно остаток долга на конец дня.

В налоговом учете сумма внереализационных расходов может отличаться от бухгалтерского учета из-за начисления разниц, так как для расчета употребляется ставка рефинансирования. Образовавшаяся разница умножается на ставку 20% налога на прибыль. Полученная в результате расчета сумма образует отложенное налоговое обязательство на счете 77.

Овердрафт – это удобная и выгодная форма кредитования, так как банк не будет требовать лишней платы за неиспользованные лимиты. Поэтому необходимо тщательно следить за состоянием расчетного счета, чтобы использовать наименьшую часть кредита.

Виктор Степанов, 2018-06-30

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме

Сохраните статью в социальные сети:

Что такое овердрафт, как его получить, погасить и отразить в бухгалтерском учете

Источник: https://bookerlife.ru/overdraft-provodki-v-buhuchete/

Овердрафт – проводки

Проводка в 1с 8 2 кредитный овердрафт на выплату зарплаты

Учет овердрафта основывается на том, что это особый вид кредита, который является для клиентов банка краткосрочным. Возможность такого кредитования предусмотрена ст. 850 ГК РФ.

Он предоставляется автоматически при совершении субъектом хозяйствования платежей в рамках выделенного лимита. По овердрафту взимаются проценты за каждый день пользования заимствованными ресурсами.

Гасится долг сразу при поступлении денег на расчетный счет должника, клиент отражает в учете уплату по кредиту на основании полученной от банка выписки.

Овердрафт – проводки в бухучете

Краткосрочные займы, получаемые от банков, отражаются в учете на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам».

При оформлении кредита сумма долга записывается в кредит счета 66, при погашении задолженности счет дебетуется.

Когда осуществляется выдача овердрафта, проводки рекомендуется формировать с разными субсчетами счета 66 для разграничения основной суммы займа и процентов за пользование кредитной линией, например:

  • 66.1 может применяться для отражения размера займа;
  • 66.2 – для выделения процентных начислений и платежей.

Бухгалтерские проводки по овердрафту должны формироваться с учетом правил ПБУ 15/2008. При отражении величины краткосрочного займа составляются типовые записи:

  • Д51 – К66.1 – использование средств из выделенной кредитной линии;
  • Д66.1 – К51 – погашение задолженности.

Выдача кредита овердрафт акционерному обществу, ООО оформляется проводкой с участием счета 51, так как расчеты проводятся только в безналичной форме.

Особенность овердрафта в том, что деньги выделяются банком сразу при проведении платежа, на который у клиента не хватает собственных ресурсов, обналичивание денег не предполагается.

Погашение кредита производится тоже автоматически – при первом поступлении средств на расчетный счет должника без дополнительных поручений от самого клиента.

Когда оформляется овердрафт, проводки могут составляться не через 51 счет, а через 55 «Специальные счета в банках». Использование такой методики допускается при условии, что она закреплена в учетной политике субъекта хозяйствования. Корреспонденции будут выглядеть так:

  • Д55 – К66.1 – предоставлен овердрафт;
  • Д60, 76 – К55 – оплачены счета контрагентов средствами из выделенной кредитной линии;
  • Д66.1 – К55 – погашен овердрафт.

Отследить, в каком объеме предприятие израсходовало лимит по овердрафту, помогают данные забалансового учета.

При открытии кредитной линии вся возможная сумма заимствования отражается в дебете счета 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные», при использовании этого ресурса счет 008 кредитуется.

Корреспонденция с участием забалансового счета дополняет основные проводки, но не влияет на показатели баланса.

Проценты по овердрафту – проводки

За пользование заемными средствами клиенты банков должны платить проценты. Размер комиссии устанавливается двусторонним договором между финансовым учреждением и субъектом хозяйствования. По овердрафту проценты рассчитываются за каждый день, когда имела место задолженность.

Комиссионное вознаграждение банку за овердрафт отражается в учете в составе прочих расходов на счете 91.2. В налоговом учете эта группа затрат будет входить во внереализационные расходы. Возможные корреспонденции:

  • Д91.2 – К66.2 – начисление процентов за пользование кредитными средствами;
  • Д66.2 – К51 – погашение комиссии банку по овердрафту.

Предоставление овердрафта и его учет на примере

Банк открыл компании кредитную линию на 702 700 руб. со ставкой 15% годовых. Предприятие при совершении очередного платежа частично использовало выделенный кредитный лимит в сумме 322 000 руб.

Через 4 дня на расчетный счет фирмы поступили деньги от контрагента в размере 340 000 руб., часть которых была направлена банком на погашение овердрафта.

Как показать в учете овердрафт – бухпроводки:

  • Д008 – 702 700 руб., открыта кредитная линия;
  • Д60 – К51 – 500 000 руб., оплачен счет контрагента, в том числе с использованием кредитных средств в сумме 322 000 руб.;
  • Д51 – К66.1 – 322 000 руб., банк в конце операционного дня обнулил отрицательное значение по расчетному счету предприятия;
  • К008 – 322 000 руб., произведена выдача овердрафта, проводка показывает частичное использование кредитного лимита, учтенного за балансом;
  • Д91.2 – К66.2 – 529,32 руб. (322 000 х 15% / 365дн. х 4 дн.), начислены проценты за пользование заемными средствами;
  • Д51 – К62 – 340 000 руб., на расчетный счет зачислены деньги от контрагента;
  • Д66.2 – К51 – 529,32 руб., банк самостоятельно произвел списание процентов по овердрафту;
  • Д66.1 – К51 – 322 000 руб., осуществлен возврат суммы овердрафта;
  • Д008 – 322 000 руб., восстановлена кредитная линия.

Источник: https://spmag.ru/articles/overdraft-provodki

Учет условных требований кредитного характера

Проводка в 1с 8 2 кредитный овердрафт на выплату зарплаты

БУХУЧЁТ 2015: учет условных требований кредитного характера.

Итак, методологические рамки установлены, что позволяет перейти к вопросу учета условных прав и обязательств кредитного характера.

Среди условных требований кредитного характера, пожалуй, только полученные гарантии третьих лиц не имеют особенностей учета. Пример: предприятие получило поручительство третьего лица по обязательствам покупателя на сумму 1,2 миллиона рублей.

На забалансовом учете предприятие сделает следующие записи:

Г———————————————————————————————————————————T——————————T——————————T——————————¬| операции | Дебет | Кредит | Сумма, || | | | руб.

|+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+| В момент получения поручительства |+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+|Оприходовано полученное поручительство | 008 | |1 200 000 |+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+| В момент погашения долга покупателем или поручителем |+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+|Списано поручительство | | 008 |1 200 000 |+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+

Бухгалтерский учет кредитных линий и овердрафтов

На необходимость забалансового учета, открытых в пользу предприятия кредитных линий и овердрафтов, дающих предприятию возможность привлечь денежные средства, указывает пункт 19 информации Минфина России N ПЗ-5/2011. В более раннем информационном сообщении от 29.12.

2009 Минфин детализирует возможность привлечения денежных средств:а) суммы открытых организации, но не использованных ею кредитных линий;б) величина денежных средств, которые могут быть получены организацией на условиях овердрафта;в) полученные организацией поручительства третьих лиц, не использованные на отчетную дату для получения кредита;

г) суммы займов (кредитов), недополученных на отчетную дату по заключенным договорам займа (кредитным договорам).

Забалансовый учет невозобновляемых кредитных линий

Порядок забалансового учета невозобновляемых кредитных линий, открытых предприятию, заключается в следующем. Открытые кредитные линии приходуются по счету 008 в договорной сумме.

Полученный в счет открытой кредитной линии кредит списывается со счета 008.

Списание сумм со счета 008 производится после каждого очередного получения кредита в счет кредитной линии или после прекращения действия договора о получении кредитов в пределах открытой кредитной линии.

Пример: предприятием заключен договор на получение кредита в форме невозобновляемой кредитной линии с лимитом 3 миллиона рублей сроком на 1 год. Через некоторое время на расчетный счет предприятия зачислен кредит в сумме 1000000 рублей. Позже предприятие частично гасит (в сумме 500 000 рублей) кредит. В забалансовом учете предприятия будут сделаны следующие проводки:

Г———————————————————————————————————————————T——————————T——————————T——————————¬| операции | Дебет | Кредит | Сумма, || | | | руб.

|+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+|Оприходована кредитная линия | 008 | |3 000 000 |+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+|Получен кредит | 51 | 66 |1 000 000 |+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+|Списана кредитная линия | | 008 |1 000 000 |+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+|Погашен кредит | 66 | 51 | 500 000 |+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+

При погашении кредита лимит не восстанавливается, соответственно, суммы со счета 008 списываются во время выдачи кредита, но не приходуются по мере его погашения. Предположим, что в дальнейшем предприятием получен кредит на сумму 2 миллиона рублей. В бухучете при этом будут сделаны следующие проводки:

Г———————————————————————————————————————————T——————————T——————————T——————————¬| операции | Дебет | Кредит | Сумма, || | | | руб.

|+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+|Получен кредит | 51 | 66 |2 000 000 |+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+|Списана кредитная линия | | 008 |2 000 000 |+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+

Хотя остаток ссудной задолженности составляет 2 миллиона рублей, кредитная линия полностью выбрана, и у предприятия отсутствует возможность в рамках данного договора получить дополнительные средства.

Учёт кредитов типа овердрафт и под лимит задолженности

Порядок забалансового учета кредитов типа “овердрафт” и “под лимит задолженности” несколько отличается от рассмотренного выше.

На счете 008 приходуются суммы неиспользованных лимитов, установленных договорами, а также суммы восстановления лимитов при погашении задолженности (одновременно с записями по соответствующим балансовым счетам).

Списанием со счета 008 проводится уменьшение неиспользованного лимита по мере получения средств в его счет (одновременно с записями по соответствующим балансовым счетам), а также суммы неиспользованных лимитов при прекращении договора.

Пример: предприятие заключило договор возобновляемой кредитной линии с лимитом задолженности 2 миллиона рублей сроком на 1 год. На забалансовом учете бухгалтер организации сделает следующую запись:

Г———————————————————————————————————————————T——————————T——————————T——————————¬| операции | Дебет | Кредит | Сумма, || | | | руб.

|+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+|Оприходована кредитная линия | 008 | |2 000 000 |+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+

Далее предприятие получало и погашало следующие суммы кредита (указаны в таблице):

Г———————————————————————————————————————————T——————————T——————————T——————————¬| операции | Дебет | Кредит | Сумма, || | | | руб.

|+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+|Получен кредит | 51 | 66 |2 000 000 |+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+|Списана кредитная линия | | 008 |2 000 000 |+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+|Погашен (частично) кредит | 66 | 51 |1 000 000 |+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+|Восстановлена кредитная линия | 008 | |1 000 000 |+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+|Получен кредит | 51 | 66 | 500 000 |+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+|”Списана кредитная линия | | 008 | 500 000 |+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+|Погашен кредит | 66 | 51 |1 500 000 |+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+|Восстановлена кредитная линия | 008 | |1 500 000 |+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+| При закрытии договора в связи с окончанием срока |+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+|Списана кредитная линия | | 008 |2 000 000 |+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+

Аналогично забалансовый учет на счете 008 ведется по открытым овердрафтам. Пример: организация заключила соглашение к расчетному счету об открытии овердрафта в размере 1,3 миллиона рублей. В забалансовом учете предприятие сделает следующую запись:

Г———————————————————————————————————————————T——————————T——————————T——————————¬| операции | Дебет | Кредит | Сумма, || | | | руб.

|+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+|Оприходован овердрафт | 008 | |1 300 000 |+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+ За счет овердрафта оплачены расчетные документы в сумме 1 243 125 руб.

: Г———————————————————————————————————————————T——————————T——————————T——————————¬| операции | Дебет | Кредит | Сумма, || | | | руб.

|+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+|Зачислен овердрафт в размере отрицательного| 51 | 66 |1 243 125 ||остатка по расчетному счету | | | |+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+|Списан лимит овердрафта | | 008 |1 243 125 |+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+ Погашен овердрафт за счет поступлений на расчетный счет в размере 545 709 руб.: Г———————————————————————————————————————————T——————————T——————————T——————————¬| операции | Дебет | Кредит | Сумма, || | | | руб.

|+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+|Погашен овердрафт в размере остатка по | 66 | 51 | 545 709 ||расчетному счету | | | |+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+|Восстановлен лимит овердрафта | 008 | | 545 709 |+———————————————————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+

В качестве контроля правильности произведенных записей выступает следующее равенство: остаток по счету 008 + остаток по счету 66 = лимит овердрафта.1 300 000 – 1 243 125 + 545 709 = 60 2584 (руб.)1 243 125 – 545 709 = 697 416 (руб.)

602 584 + 697 416 = 1 300 000 (руб.)

Обращаем ваше внимание, что согласно разъяснениям Минфина обычный кредит до момента получения средств также отражается на счете 008, если договор заключен и права на получение денежных средств возникли, но предприятие ими не воспользовалось.

Источник: http://buhgalteriya-auditor-buhuchet.ru/zabalansovyy-uchet-kreditov-pravo-obyazatelstva-uslovnyh-trebovaniy.html

Территория права
Добавить комментарий